framedesignlab.com

Як поточний коефіцієнт, так і швидкий коефіцієнт забезпечують прямі показники ліквідності, що відображає здатність компанії використовувати оборотні активи, такі як грошові кошти, запаси та дебіторську заборгованість для задоволення короткострокових зобов'язань. Однак, щоб більш точно оцінити здатність компанії сплачувати свої поточні зобов'язання у міру їх настання, повний аналіз ліквідності слід проводити з використанням готівкового бюджету.

Ліквідність

Фінансова стійкість компанії або ймовірність того, що компанія залишиться життєздатною операцією, відображається на ліквідності компанії. Ліквідність вимірюється з точки зору відношення ліквідних чи оборотних активів компанії до її поточних зобов'язань. Достатність оборотних активів фірми для покриття поточних зобов’язань має важливе значення для кредиторів, які прагнуть запевнитись у ймовірності швидкої оплати за надані товари та послуги. У свою чергу, інвестори шукають підтвердження того, що компанія має достатньо грошових активів для продовження діяльності, незважаючи на можливий спад бізнесу.

Оборотні активи та поточні зобов'язання

До оборотних активів належать грошові кошти, дебіторська заборгованість, дебіторська заборгованість або інші активи, такі як товарні цінні папери, які торгуються на активному ринку та легко перетворюються на готівку. Поточні зобов’язання - це зобов’язання, сплачені або оборотними активами, або створенням нового зобов’язання протягом поточного фінансового періоду. Поточні зобов'язання включають кредиторську та нараховану витрати, такі як комунальні та страхові витрати.

Касові бюджети

Бюджет готівки прогнозує надходження та відплив грошових коштів компанії на певний період часу, такий як день, місяць або фінансовий рік. У більшості випадків бізнес формує щомісячні бюджети готівки на поточний фінансовий рік і використовує бюджети для цілей щорічного планування. У свою чергу, щоденний грошовий бюджет створюється на початку кожного місяця, щоб створити картину щоденних грошових потоків на підтримку щоденних господарських операцій. Попередні фінансові звіти та припущення керівництва забезпечують прогноз поточних активів та зобов'язань, що відображаються як у поточному щомісячному, так і в щоденному бюджетах готівки.

Щомісячний готівковий бюджет

Юджин Бригам описує створення грошового бюджету в "Основах фінансового управління" як питання оцінки доходів і витрат за фінансовий період, а потім визначення, чи призводять такі статті до чистого прибутку чи збитку. Наприклад, щомісячний касовий бюджет вимагає прогнозувати продажі за місяць і розподіляти їх на дні, коли збиратимуться доходи від продажу або грошові надходження. Покупки та витрати також оцінюються та розподіляються на дні, в які будуть здійснені грошові виплати за відповідні матеріали, робочу силу, оренду, податки, капітальні витрати та інші статті витрат. Потім готівкові платежі віднімаються з надходжень готівки, щоб отримати прогнозований чистий прибуток чи збиток на місяць. Цей прибуток або збиток додається або віднімається від залишку грошових коштів попереднього місяця для прогнозування наявних коштів на кінець місяця.