Чи є утримання для плану кафетерію належним чином FICA?

Кваліфіковані плани їдальні, які зазвичай називають планами розділу 125, пропонують працівникам можливість вибрати, яку з програм пропонують роботодавці, що є найбільш вигідною для окремого працівника. Працівники можуть вирішити відмовитись від виплати та отримати натомість грошовий платіж, або вони можуть вибрати виплату. Виплати готівкою оподатковуються, як і звичайна заробітна плата. Якщо працівник замість цього вибирає допомогу, він може вибрати сплачувати свої внески до обчислення податків з заробітної плати. У цьому випадку відрахована сума, як правило, не обкладається податками FICA.

Переваги, що відповідають вимогам планів кафетерію

Не кожен вид пільги, яку пропонує роботодавець, може бути включений до плану їдальні. Наприклад, стільникові телефони, членство в спортзалах та витрати на переїзд не підлягають. Загальноприйняті пільги включають премії за медичне страхування, групові премії за страхування життя, 401 (k) внески, допомогу при усиновленні, залежне медичне обслуговування та ощадні рахунки на здоров’ї.

Обмеження внесків

Гнучкі механізми витрачання коштів, такі як допомога на утримання, ощадні рахунки на охороні здоров’я та деякі програми допомоги при усиновленні, вимагають від працівників витрачати свої внески протягом календарного року або втратити їх. На момент публікації ліміт на обслуговування на утриманні зазвичай становить 5000 доларів на рік, або 2500 доларів для одружених працівників, які подають документи окремо. Надлишок внесків розглядається так само, як звичайна заробітна плата для цілей оподаткування. Допомога на усиновлення не звільняється від FICA, але вона звільняється від податку на прибуток працівнику та федерального податку з безробіття роботодавця. Обмеження на поліси групового страхування життя становить 50 000 доларів США для звільнення від FICA на момент публікації.

Вплив на податки на прибуток

Вигоди, які можна включити до плану кафетерію, є тими видами законних податкових відрахувань, коли працівник подає декларацію. Оскільки працівник ніколи не сплачував податки з заробітку, який використовувався для сплати цих відрахувань, він не може вимагати їх як відрахування у своїй декларації з податку на прибуток, оскільки це призведе до ефективного вимагання такого самого відрахування двічі.

Вплив на переваги соціального забезпечення

Працівники не отримують кредитів до своїх звітів про доходи соціального страхування за відрахування, звільнені від FICA. Адміністрація соціального страхування використовує заробіток, щоб визначити, скільки людина може отримати за виплату пенсії або інвалідності. Потенційно, звільнення FICA від внесків у плани кафетеріїв може зменшити майбутні виплати за соціальним страхуванням.

Недоліки планів кафетерію

Є певні недоліки в планах їдальні як для працівників, так і для роботодавців. Працівники повинні брати на себе зобов'язання протягом цілого року, і на початку року може бути важко визначити, скільки зобов'язань приділити гнучким видатковим рахункам, щоб усі кошти могли бути витрачені без конфіскації. Основні життєві зміни, такі як народження дитини або розлучення, дозволяють співробітникам коригувати свої плани їдальні. Для роботодавців основним недоліком є ​​те, що працівник повинен мати негайний доступ до зобов’язань протягом усього року щодо гнучкого рахунку витрат, навіть якщо він ще не вніс цю суму. Іншими словами, якщо працівник вирішив внести 1200 доларів на свій гнучкий рахунок витрат і поніс 1200 доларів кваліфікованих витрат протягом першого місяця, він має право на повне відшкодування, хоча до цього часу він вніс лише 100 доларів.