framedesignlab.com

Якщо ви є товарознавчою або виробничою компанією, ваш прибуток залежить від продажу вашої товарно-матеріальної бази на суму, більшу, ніж ви заплатили за її придбання. Чим більша різниця між ціною продажу та вартістю проданих товарів, тим більше оподатковуваного доходу ви отримаєте, тому прибуток від запасів шкодить податкам. Однак ви можете вжити заходів для зменшення шкоди.

Стратегія

Щоб прибуток від запасів менше шкодив, мінімізуйте їх - принаймні для цілей оподаткування. Зазвичай підприємства звітують про фінансові результати інакше, ніж цифри, які вони використовують у своїх податкових деклараціях. Для податкової книги ви хочете максимізувати COGS, який дорівнює початковій інвентаризації плюс покупці інвентарю мінус кінцевій інвентаризації. Знижуючи вартість закінчення запасів, ви збільшуєте COGS і економите на податках. Тоді стратегія полягає у звітуванні про найвищі витрати на придбання та максимальну втрату вартості від пошкодження запасів, крадіжок та застарілості.

Потік витрат

Першим кроком до мінімізації податків на ваш прибуток є використання припущення про витрати, яке створює найбільший COGS. Ви можете вибрати з останнього входу, першого виходу та першого входу, першого виходу. У нормальній економіці ціни з часом зростають. Вибираючи LIFO, ви призначаєте найсвіжіші - і, отже, найдорожчі - покупки товарно-матеріальним цінностям, які продаєте. Створюючи найбільші COGS, LIFO зменшить ваш прибуток, що підлягає оподаткуванню, якщо ви не перебуваєте в рецесії чи депресії. За цих похмурих обставин найдавніші ціни є найвищими, і FIFO дає найбільші COGS. Ви повинні отримати дозвіл Служби внутрішніх доходів, перш ніж зможете змінити припущення про потік витрат.

Ліквідація LIFO

Ліквідація LIFO - це процес використання ваших поточних витрат на запаси. Коли ви ліквідуєте інвентар LIFO, вам доведеться звернутися до старих, менш дорогих шарів інвентаризації, щоб розрахувати COGS. Це, як правило, призводить до зниження COGS та вищих податків. Таким чином, ви уникаєте ліквідації LIFO, купуючи достатньо нових товарів, щоб уникнути поглиблення ваших старих витрат. Щоб уникнути ліквідації LIFO, бухгалтери придумали концепцію резервів запасів, в якій ви групуєте предмети запасів або за їх фізичними характеристиками, або за доларовою вартістю. Наприклад, під LIFO, що стосується долара, ви об’єднуєте всі свої покупки за рік: Коли ви купуєте нові товари, вони замінюють доларову вартість товарів у тому ж пулі. Результат полягає в тому, що ви спочатку використовуєте найновіші ціни, зберігаючи при цьому старіші рівні витрат.

Нижча від собівартості або ринку

Щоб мінімізувати податки, ви хочете переконатися, що отримаєте відрахування за втрати запасів. Щоб досягти цієї мети, скористайтеся методом «меншої собівартості або ринку», або LCM, для оцінки своїх запасів. Згідно з цим методом, ви здійснюєте націнку запасів, коли його ринкова ціна опускається нижче собівартості. Нова вартість товарно-матеріальних цінностей може бути не більшою за його чисту вартість реалізації, тобто стільки, скільки отримає запас, плюс будь-які додаткові витрати на підготовку та продаж товару. Нова вартість запасів може бути не нижче чистої вартості реалізації за мінусом вашої нормальної норми прибутку. Використовуйте мінімально можливе значення, оскільки це максимізує COGS та мінімізує оподатковуваний прибуток. Цей взаємозв’язок між COGS та оподатковуваним доходом забезпечує вам неявну податкову відрахування для ваших втрат запасів.