Який порядок використання внесків у звіті про рух грошових коштів?

Коли власник компанії або інвестор вкладає гроші в малий бізнес, цей внесок повинен бути записаний у звіті про рух грошових коштів компанії. Призначення внеску - готівка, призначена для фінансування компанії, наприклад - визначає, де саме він з’являється у виписці.

Внески

У фінансовій звітності термін "внески" означає капітал, який власники компанії вклали в бізнес. Це можуть бути стартові гроші із заощаджень засновників, насіннєвий або венчурний капітал від перших інвесторів або доходи від продажу акцій. Внески представляють гроші інвесторів в акціонерний капітал, а не позичені гроші.

Грошові потоки

Звіт про рух грошових коштів відстежує рух грошових коштів у і з компанії. Він групує грошові потоки за трьома категоріями: операції, інвестиції та фінансування. Операційний грошовий потік - це грошові кошти, що генеруються самим бізнесом, шляхом продажу клієнтам. Інвестиційні грошові потоки включають грошові кошти, витрачені на активи компанії, грошові кошти, отримані від продажу таких активів, та грошові кошти, зароблені за рахунок інвестицій, таких як цінні папери або пайовий пакет акцій іншої компанії. Фінансування грошових потоків пов’язане з тим, де компанія отримує гроші для оплати активів - або від інвесторів, або від позикодавців.

Фінансування

Вклад власника в капітал у бізнес являє собою інвестицію для цієї особи. Але з точки зору бізнесу, внесок є фінансуванням, тому він відображатиметься у звіті про рух грошових коштів як фінансовий грошовий потік. Подібним чином, будь-яке повернення капіталу власникам компанії або будь-який розподіл їм прибутку також відображатиметься як фінансовий грошовий потік.

Безготівкові внески

Власники компаній можуть робити і робити безготівкові внески. Якщо власник передав право власності на частину власності бізнесу, наприклад, або внесене обладнання, це теж зараховується як внесок. Однак у звіті про рух грошових коштів враховуються лише грошові внески. Вартість безготівкових внесків відображатиметься як внесений капітал у звіті про власний капітал компанії (та в розділі власного капіталу балансу), але не відображатиметься у звіті про рух грошових коштів.